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若羌县行政事业单位开展资产清查工作的补充通知

〖时间:2018-9-19 11:39:13〗????????? 〖作者:〗????????? 〖点击次数:〗
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若羌县行政事业单位开展资产清查工作的补充通知

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各行政事业单位:

为做好各行政事业单位资产清查工作,现就有关事宜补充如下:

一、做好2018831日前的固定资产卡片信息录入及管理工作

(一)规范固定资产登记,确保资产卡片信息全面完整。

1、清查本单位2018831日以来,通过购置、接受捐赠、接受调拨的固定资产以及基建投资等非公共基础设施类资产,按照“一卡一物”原则,在资产管理信息系统逐项录入卡片信息。

接受捐赠或调拨的资产缺乏相关证明或价值依据的,单位需书面说明资产来源,并按名义金额(即:人民币1元)入账。

2、资产卡片信息录入必须全面完整,如:

土地房屋及构筑物类资产(资产类别为101-103类),需填列完整“记账凭证号、坐落位置、面积、权属证书编号、证书所有人”等关键信息;

通用设备类(201-242类)、需填列完整“记账凭证号、存放地点、品牌、规格型号”等关键信息;其中:车辆(203类)资产还需填列完整“车牌号、车架号、发动机号、权属证书编号、证书权属所有人、证书发放时间”等关键信息;

专用设备类(301-372类)、文物及陈列品类(401-402类)、图书及档案类(501类)、家具用具类(601-602类)资产,需填列完整“记账凭证号、存放地点、品牌、规格型号”等关键信息。

注:资产管理信息系统需各单位自行结转到20181月份后,再进行资产卡片信息录入。

(二)规范固定资产标签粘贴工作。

12018年以来取得的固定资产,标签内容应包括:单位(部门)名称、资产名称、资产编号、购置时间、原值等基本信息。

2、标签粘贴范围,除以下情况均需粘贴标签:

一是资产分类中土地房屋及构筑物类、机动车辆、图书类资产;

二是因高温、油污、水渍等环境原因标签易脱落的资产;

三是室外安装使用的资产;

四是因设备尺寸太小等原因而无法粘贴标签的资产。

3、标签粘贴要求。

一是标签信息应与资产实物相对应;

二是在不影响资产使用及美观的情况下,标签应粘贴在资产醒目不易磨损之处,以便于查看;

三是含有附属设备的资产,可采用数字分组排序的方法进行编号粘贴,如:办公桌椅1套,资产系统中资产编号为“0007788899”,需粘贴多张标签,可编号为“0007788899-2-10007788899-2-2”,对办公桌及办公椅分别粘贴。含有附属设备的资产包括:台式计算机、视频会议设备、沙发茶几设施等。

四是为避免标签脱落,标签粘贴后可用透明胶带加固处理;

五是定期检查资产标签粘贴的牢固性,一旦发现脱落或损坏,应及时补办并粘贴。

二、严格落实资产管理制度

(一)落实固定资产责任制度。按照“谁使用、谁负责”的原则,明确资产管理责任人,确保“物有人用、物有人管”。将本单位在用资产,落实到个人或科室管理,建立固定资产保管、移交档案(参考附件一),固定资产保管、移交档案电子版需报送财政局资产管理部门备案。

(二)落实固定资产信息档案制度。从201611日起,要将购置固定资产的价值依据(包括:发票复印件、接受捐赠或调拨的相关手续、其他资产价值证明等)、会计凭证、资产卡片或资产卡片列表进行归档,并按年度装订成册(参考附件二)。

三、统一资产清查方法

(一)确保2018831日前固定资产卡片信息录入完成,且资产系统固定资产总账及明细账与会计核算账套中的固定资产总账及明细账相符。

(二)从资产系统导出本单位资产列表(参考附件一)进行资产盘点清查,盘点清查中,资产卡片信息应与单位资产实物型号、取得时间等信息相符,并按规定粘贴资产标签,同时一并落实到科室或使用人。

(三)通过盘点清查,及落实固定资产管理责任的措施,清理出本单位盘盈、盘亏资产。

1、根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》有关规定,盘盈资产的认定及处理方法如下:

1)资产盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日无账面记载,但单位实际占有使用的能以货币计量的经济资源,包括货币资金盘盈、存货盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈、无形资产盘盈、往来款项盘盈等。

2)固定资产盘盈按照以下方式处理

一是行政事业单位清理出不属于纪检、监察部门规定清退范围的账外固定资产,且长期无偿占有使用的,若产权属于其他行政事业单位的,在当事双方协商一致的基础上,可以按照国家行政事业单位国有资产管理的相关规定办理无偿划拨;若产权属于其他国有企业的,在当事双方协商一致的基础上,可以按照国家国有企业资产管理的相关规定办理无偿划拨;若产权属于其他单位的,应当在尊重产权单位意见的基础上,由当事双方协商解决。如行政事业单位需要收购或租赁该资产的,应当按照市场价值签订转让或租赁合同,并按照规定程序上报。

二是清查出的因历史原因而无法入账的无主财产,依法确认为国有资产的,应当及时入账,纳入国有资产管理范围。

三是清查出的已投入使用但尚未办理决算手续的固定资产,按照估计价值入账,待确定实际成本后再进行调整。

3盘盈资产入账方法:

对于清查出来的缺乏价值确定依据的盘盈资产,可以委托具有专业胜任能力的资产评估机构进行资产评估,以评估值作为价值确定依据,没有相关凭据也未经评估的,应当按照名义金额(即人民币1元)入账。

入账时在会计凭证中作书面说明,说明内容如下:“根据《关于开展若羌县行政事业单位经费、资产、债权债务清理清查登记工作的通知》(若财字〔2018124号)精神,我单位在开展资产清查工作中,清理出的****资产,按照财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》有关规定,依法认定为我单位固定资产,因该资产没有相关凭据且未经评估,暂时以名义金额(即人民币1元)入账。”

注意:清理出的盘盈资产,应当先查找其来源,如是单位购置而未及时入账的,应根据相关购置发票进行入账;属上级部门调拨或捐赠的,应提供有关凭证。

2、根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》有关规定,资产损失(即“盘亏资产”)的认定及处理方法如下:

1)资产损失是指行政事业单位在资产清查基准日有账面记载,但实际发生的短少、毁损、被盗或者丧失使用价值的,能以货币计量的经济资源,包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失、固定资产损失、无形资产损失等。

2)固定资产损失是指行政事业单位房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定:

一是盘亏的固定资产,扣除责任人赔偿后的差额部分,可以根据固定资产盘点单、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、社会中介机构出具的经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。

二是毁损、报废的固定资产,扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分,可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明(涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明)、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。

三是因不可抗力因素(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的,应当依据相关部门出具的事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等鉴定报告认定。

四是被盗的固定资产,扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分,可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明(涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明)认定。

附件一:若羌县行政事业单位单位固定资产保管档案(模版)

附件二:若羌县行政事业单位单位固定资产信息档案(模版)

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