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关于开展若羌县行政事业单位经费、资产、债权债务清理清查登记工作的通知

〖时间:2018-9-17 10:30:26〗????????? 〖作者:〗????????? 〖点击次数:〗
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若 羌 县 财 政 局 文 件

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若财字〔2018124

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关于开展若羌县行政事业单位经费、资产、债权债务清理清查登记工作的通知

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各行政事业单位:

实做好党和国家机构改革过程中有关国有资产管理工作,防止国有资产流失,为下一步机构改革涉及资产的划转、接收等做好前期准备工作,按照国有资产管理规定,现就开展若羌县行政事业单位经费、资产、债权债务清理清查登记工作有关事项通知如下。

一、高度重视国有资产清理清查登记工作

国有资产是国民的共同财富,是社会主义经济制度的重要基础,也是党和国家各项事业发展的必要物质条件。在机构改革前开展经费、资产、债权债务清理清查登记工作,有利于摸清行政事业单位“家底”,真实、完整地反映资产和财务等状况,对于下一步准确编制各单位年度预算和资产报告,保障我县深化党政机构改革健康有序开展,具有十分重要的意义。各单位要高度重视,精心组织,扎实推进,切实把思想和行动统一到我县关于深化党和国家机构改革的决策部署上来。各单位主要领导要认真履行第一责任人职责,建立由财务、资产、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的清理清查登记工作小组,制定具体实施方案,保证经费、资产、债权债务清理清查登记工作顺利进行、有序开展。要按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求”的原则,逐项登记,不得漏报、瞒报、隐匿,确保账账相符、账实相符,严防国有资产流失。

二、清理清查登记的范围和内容

(一)范围:此次清理清查登记的范围为行政事业单位经费、资产、债权债务。

(二)清查基准日:2018831日。

(三)资产清理登记。各行政事业单位在全面清理资产基础上,填制《行政事业单位资产清理台账表》(详见附件1)、《行政事业单位固定资产(房屋)台账表》(详见附件4)、《行政事业单位固定资产(车辆)台账表》(详见附件5)、《行政事业单位资产盘盈、财产损失表》(详见附件6)。通过建立资产台账,全面反映资产的总额、固定资产、流动资产、无形资产、在建工程等详细情况。

(四)资产清查。各行政事业单位以本通知作为启动资产清查的依据,由单位自行组织清理清查登记工作小组对单位资产进行清查,报主管部门审核共同确认资产清单。各行政事业单位资产清查工作,要结合2016年全县资产清查期间新疆华龙会计师事务所出具的《资产清查专项审计报告》,尽快与财政局资产管理部门对接、办理各单位20151231日前的盘盈、盘亏资产的账务处理和资产处置工作。并严格按照《关于进一步规范和加强行政事业单位固定资产管理的实施意见》(若政办发〔201624)精神,开展好本单资产清查工作。

涉及机构改革独立核算的、资产整体划出的单位,由单位自行聘请中介机构开展清查工作,不再单独履行资产清查立项报批程序。中介机构出具的资产清查报告,是涉改单位“三定方案”确定后资产划转依据。涉改部门和单位部分职能划出的,由划出方与接收方主管部门共同确认资产划转清单,作为资产划转依据。

(五)经费、债权债务登记。行政事业单位应根据部门预算管理相关规定,填制《行政事业单位单位专项支出预算情况台账表》和《行政事业单位债权债务台账表》(详见附件23)。填报单位应对往来账务及时清理,确保账账相符、账实相符、账表相符。同时,应明确专项支出的具体用途及名称。

四、工作要求

(一)精心组织。此次资产清查时间紧、任务重,各单位要主动担负起经费、资产、债权债务清理清查登记工作的责任,认真组织、精心安排,严格按照时间节点完成各项工作任务。

(二)规范填报。各单位全面反映经费、资产、债权债务情况,并对填报数据的真实性、准确性负责,确保资产权属清晰

(三)严格时限。各单位要认真填报经费、资产、债权债务清理台账表(附件123456),经主管部门确认并加盖公章,于2018928日前报财政局业务科室,由业务科室审核汇总后报资产科。

(四)做好移交准备工作。涉改部门和单位应在盘点、清理、清查基础上,及早编制资产划转清单,对低值易耗品、易携带资产等,也要进行登记造册。

涉改部门和单位在经费、资产、债权债务清理清查登记工作中遇到的问题,以及有关工作意见建议,请及时向县财政局反映。

(五)严肃纪律。各单位应当坚持实事求是的原则,如实反映资产管理情况和存在的问题,不得瞒报虚报。在机构改革期间,未经批准,各单位不得擅自处置国有资产或进行账务处理,更不得借机构改革之机,违规突击花钱,乱发和变相发放钱物,转移、调拨财产或形成新的债权债务。

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附件:

《行政事业单位经费、资产、债权债务清理登记台账编制说明》

《行政事业单位经费、资产、债权债务清理登记台账表》(点击下载)

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联 系 人:周大鹏

联系电话:18999013519

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附件:

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行政事业单位经费、资产、债权债务清理登记台账情况说明

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一、封面填报方法

(一)单位名称:填列单位的全称,并加盖单位行政公章。

(二)组织机构代码:根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列,需按统一社会信用代码917位信息填列本代码。

(三)预算管理级次:按单位预算分级管理的级次选择填列。

(四)财务隶属关系:填列涉改部门单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。

(五)单位执行会计制度:按单位实际执行的会计制度选择填列。

(六)单位基本性质:依据政府编制管理部门确定的单位及经费性质,在“行政单位”“参照公务员法管理事业单位”“财政补助事业单位”“经费自理事业单位”和“其他单位”五种类型中选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。

(七)国民经济行业分类:以3位代码表示。根据国家标准《国民经济行业分类》(GB/T47542017)门类、大类代码填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。

(八)报表类型:按单位实际填报的报表类型选择填列。

二、《行政事业单单位资产清理台账表》本表反映单位各类资产价值和数量。本表各项资产价值按资产原值填列,单位根据相关明细账和实物台账分别填列。具体填列要求如下:

(一)流动资产:反映单位可以在一年内变现或者耗用的资产,本表内反映流动资产总额及银行存款、零余额用款额度、财政应返还额度、存货价值等科目期末余额。

(二)固定资产:填列单位价值在规定标准以上,使用期限在一年以上,并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,按原价进行填列。固定资产项下指标比照国家标准《固定资产分类与代码》(GB/T148852010,下同)分类填报。本表内固定资产小计反映部门和单位固定资产总额及主要固定资产数量价值,小计栏与分项栏无勾稽关系。

1.房屋:填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房、业务用房等,按数量及价值进行反映。

办公用房:填列单位办公室用房、公共服务用房、设备用房和附属用房。

业务用房:填列单位开展各类业务设置的特殊技术业务场所。包括行政单位业务用房、公共安全用房、事业单位用房、社会团体用房等行政事业单位业务类用房。

其他用房(不含构筑物):填列单位除办公用房、业务用房外的其他房屋。

2.车辆:填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的轿车、越野车、小型载客汽车(包括16座(含)以下的商务车、其他乘用车和小型客车)、大中型载客汽车等,按数量及价值进行反映。(不含摩托车、电动自行车、轮椅车、非机动车辆等)

(三)无形资产:填列单位持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术等,按价值进行反映,没有具体价值的暂不填列。

(四)在建工程:填列单位期末除公共基础设施在建工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的实际成本。本项目应当依据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。

三、《行政事业单位项目支出预算台账表》反映单位项目支出情况。具体要求如下:

(一)项目支出预算包括年初预算安排和预算执行中追加预算安排的项目。

(二)资金来源按照预算批复文件实际来源数据实。

(三)项目支出名称与预算批复文件名称保持一致。

(四)项目用途按照专项资金管理办法用途填列

四、《行政事业单位债权债务登记台账表》反映单位债权债务情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列,其中:“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况(包括行政单位按照制度要求,将单独核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据);“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》及执行《科学事业单位会计制度》等行业事业单位会计制度的单位各项资产、负债及净资产情况(包括事业单位按照制度要求,将单独核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据);“企业化管理事业单位”反映执行《企业会计制度》的单位各项资产、负债及所有者权益情况;“民间非营利组织”反映执行《民间非营利组织会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况。具体填列要求如下:

1.短期投资:填列单位按照规定取得的,持有时间不超过1年(含1年)的投资。

2.应收票据:填列单位因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.应收账款:填列单位提供服务、销售产品等应收取的款项,以及单位因出租资产、出售物资等应收取的款项。

4.预付账款:填列单位按照购货、服务合同或协议规定预付给供应单位(或个人)的款项,以及按照合同规定向承包工程的施工企业预付的备料款和工程款。

5.其他应收款:填列单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各项应收及暂付款项,如职工预借的差旅费、已经偿还银行尚未报销的本单位公务卡欠款、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、支付的可以收回的订金或押金、应收的上级补助和附属单位上缴款项等。

6.长期投资

(1)长期股权投资:填列单位按照规定取得的,持有时间超过1年(不含1年)的股权性质的投资。

(2)长期债券投资:填列单位按照规定取得的,持有时间超过1年(不含1年)的债券投资。

7.短期借款:填列单位经批准向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内(含1)的各种借款。

8.应缴财政款:填列单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项,包括应缴国库的款项和应缴财政专户的款项。

9.应付职工薪酬:填列单位按照有关规定应付给职工(含长期聘用人员)及为职工支付的各种薪酬,包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴(绩效工资)、改革性补贴、社会保险费(如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等)、住房公积金等。

10.应付票据:填列单位因购买材料、物资等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11.应付账款:填列单位因购买物资、接受服务、开展工程建设等而应付的偿还期限在1年以内(含1年)的款项。

12.应付政府补贴款:填列负责发放政府补贴的单位,按照规定应当支付给政府补贴接受者的各种政府补贴款。

13.预收账款:填列单位预先收取但尚未结算的款项。

14.其他应付款:填列单位除应交增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付政府补贴款、应付利息、预收账款以外,其他各项偿还期限在1年内(含1年)的应付及暂收款项,如收取的押金、存入保证金、已经报销但尚未偿还银行的本单位公务卡欠款等。

15.长期借款:填列单位经批准向银行或其他金融机构等借入的期限超过1(不含1)的各种借款本息。

16.长期应付款:填列单位发生的偿还期限超过1年(不含1年)的应付款项,如以融资租赁方式取得固定资产应付的租赁费等。

17.受托代理负债:填列单位接受委托取得受托代理资产时形成的负债。

四、行政事业单位固定资产(房屋)台账表。填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房、业务用房;已投入使用但尚未办理竣工决算手续的办公用房、业务用房;未确权的房屋等。

五、行政事业单位固定资产(车辆)台账表。填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的轿车、越野车、小型载客汽车(包括16座(含)以下的商务车、其他乘用车和小型客车)、大中型载客汽车;在使用未入账的车辆。

六、行政事业单位资产盘盈、财产损失表。主要反映各部门和行政事业单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。按盘盈;盘亏;贪污、盗窃、诈骗损失;司法败诉强制执行损失;被投资人破产、倒闭造成损失;被投资人被吊销、注销造成损失;国际政治因素造成损失;被投资人连续3年以上停止经营造成损失;挂账;其他原因损失选择填列。

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